空手套税百万终成空

大象(dàxiàng)新闻记者 胡俊峰

近期，国家税务总局漯河市(tàhéshì)(tàhéshì)税务局第一稽查局(以下(yǐxià)简称漯河市税务局第一稽查局)根据税收大数据及(jí)相关线索，依法查处了漯河市和一家居科技有限公司骗取(piànqǔ)出口(chūkǒu)退税案件(ànjiàn)。经查，漯河市和一家居科技有限公司通过虚构出口业务、买单配票等违法手段骗取出口退税。国家税务总局漯河市税务局第一稽查局依据《中华人民共和国税收征收管理法》及相关规定，依法对漯河市和一家居科技有限公司作出追缴骗取出口退税款324.9万元、停止出口退(免)税资格2年的处理(chǔlǐ)处罚决定，同时，将该公司骗取出口退税有关线索移送公安机关。目前(mùqián)，已到案犯罪嫌疑人9人，移送同级检察机关起诉5人。

数智结合，碰撞比对查找线索(xiànsuǒ)

前期(qiánqī)，漯河市税务局第一稽查局根据税收(shuìshōu)大数据及相关线索，发现漯河市和一家居(jū)科技有限公司部分报关单(bàoguāndān)货源地与原产地不一致的疑点。为消除疑点，税务部门迅速组织分析研判团队就其注册登记、纳税申报等情况开展深入分析。数据显示，漯河市和一家居科技有限公司设立(shèlì)于2018年4月(yuè)，当月登记为增值税一般纳税人，经营家具制造、销售(xiāoshòu)、货物进出口(jìnchūkǒu)等业务。2022年申报销售收入378.02万元，月均销售约31.5万元。2023年申报销售收入5336.82万元，月均销售约445万元。短期内月销售额跳跃式增长，不符合常规逻辑，背后是否另有蹊跷(qīqiāo)？

为(wèi)进一步查明疑点，检查人员实地走访该公司。从外观看，公司占地面积较大，看似具备(jùbèi)一定规模的生产能力(shēngchǎnnénglì)。但是，检查人员细致检查发现，厂房内生产工人寥寥无几，部分生产设备布满灰尘甚至锈迹斑斑，处于不经常使用状态，其生产能力与销售业绩明显不匹配(pǐpèi)，出口业务真实性存疑。随即，税务部门向该公司依法下达(xiàdá)《税务检查通知书》和《调取账簿资料通知书》，及时查阅该公司相关财务(cáiwù)资料并调取出口退税(tuìshuì)申报表及备案资料。

两端同查(tóngchá)，循线追踪锁定证据

针对虚开(xūkāi)骗税案件“作案团伙链条化、作案方式网络化、作案手段隐蔽化”等特点，结合同类案件查办经验，查实骗取国家出口退税款违法事实(shìshí)的(de)关键在于出口销售业务的真实性、购进原材料的匹配性与相应(xiāngyìng)资金流向的闭合性。对此，检查人员(jiǎnchárényuán)决定采取“购销两端同查、内查外调同推”的方法寻求案件突破。

销售方面，检查人员调取漯河市和一家居科技有限公司(yǒuxiàngōngsī)2022年(nián)(nián)11月(yuè)至2024年3月累计出口报关119单(dān)出口退税信息(xìnxī)。对比该公司提供的出口报关单信息，按照集装箱号编码规则，研判分析承运出口业务(yèwù)集中的船务公司和场站，组织检查人员前往青岛、宁波、深圳及周边城市开展外部调查。检查人员对比船务公司提供的提单(tídān)资料(zīliào)与该公司备案提单信息，发现提单内容部分不一致。通过进一步循线追踪代理订舱(dìngcāng)的货运代理企业、生产厂家和真实的出口货物发货人，检查人员查实该公司分12次累计出口报关39单，系冒用其他公司或个人出口信息，虚假申报出口退税，累计申报出口销售额2753.46万元。

购进方面，检查人员根据该公司采购(cǎigòu)皮革、海绵、木材等原材料增值税专用发票数据，比对分析(fēnxī)上游企业与该公司资金流向关系，初步(chūbù)判定存在(cúnzài)资金回流情况(qíngkuàng)。同时，该公司从漯河某运输有限公司等企业取得虚开增值税专用发票25份，累计金额90.3万元，涉嫌多申报抵扣增值税进项税额8.13万元，进而骗取出口退税。该违法事实已经达到公安追诉标准(biāozhǔn)，检查人员将该案涉税犯罪(fànzuì)线索移送公安机关。

查劝并举，主动配合接受处理(chǔlǐ)

综合(zōnghé)上述疑点证据，检查人员询问该公司实际控制人王某鑫时，其一口咬定公司出口业务全部真实。检查人员出示前期调查获取的部分证据，并耐心(nàixīn)讲解相关法律法规，告知其可能产生的法律责任(fǎlǜzérèn)。在证据和法律面前(miànqián)，该公司在税务机关作出(zuòchū)处理决定之前积极补缴税款68万元，并表示后续积极配合处理。

经查，2022年11月(yuè)至2024年3月，漯河市和一家居科技有限公司以该公司名义12次将其他厂家(chǎngjiā)生产并销售给海外客户的产品报关出口并伪造(wěizào)虚假的报关手续，假报出口39单，虚假出口货物申报(shēnbào)免抵退出口货物销售额2753.46万元，同时，接受虚开增值税专用发票(zhuānyòngfāpiào)全部入账抵扣，骗取国家出口退税款324.9万元。

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十六条(tiáo)：以假报出口或者其(qí)他欺骗手段，骗取国家出口退税款的(de)，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款一倍以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。对(duì)骗取国家出口退税款的，税务机关可以在规定(guīdìng)期间内停止为其办理出口退税。

漯河市税务局第一稽查局依据法律规定，对漯河市和一家居科技有限公司骗取出口退(tuì)税款的违法行为，依法作出(zuòchū)追缴税款、停止出口退(免)税资格(zīgé)的处理处罚(chǔfá)决定。同时，对其违法行为有关线索移送公安机关，公安机关已立案侦查，相关程序正在依法进行。